环球税收｜意大利新移民：缴纳“超级富豪税”税额翻倍

▲戳蓝色字关注宁波税务 意大利新移民 缴纳“超级富豪税”税额翻倍 译 张洁 本文刊发于《中国税务报》环球专刊 8月7日，意大利政府批准一项法令，即日起将纳税居住地转移到意大利的超级富豪海外收入征收的“单一税”税额翻倍，从原来的每年10万欧元提高到每年20万欧元。 01. 富豪移民拉高生活成本 “单一税”最初于2017年推出，适用于新定居意大利的海外移民或者在海外居住时间超过9年后回国的意大利人。缴纳“单一税”后，意大利居民不用再缴纳近15年内海外收入、赠与和遗产的相关税收，征收“单一税”旨在吸引超级富豪成为意大利纳税居民，从而带动意大利消费和经济增长。 意大利罗马斗兽场。图源 新华社 自“单一税”政策实施以来，已有近1200名超级富豪移居意大利。葡萄牙的足球运动员克里斯蒂亚诺·罗纳尔多以及许多在英国“脱欧”后离开伦敦前往米兰的金融业人士，都适用这项税收政策。据意大利审计法院统计，2018年—2022年，“单一税”的收入总额为2.54亿欧元。 “单一税”政策虽然在移居意大利的超级富豪群体中受欢迎，却引起意大利民众的不满，被意大利民众称为“超级富豪税”和“足球运动员计划”。民众认为，超级富豪流入不仅导致意大利房地产价格大幅上涨和其他生活成本上升，还加剧了贫富分化。在米兰，过去5年内房价上涨了43%。 意大利总理梅洛尼表示，希望“单一税”翻倍能够减轻公众对海外移民增加导致住房成本上涨的担忧。另外，这项措施也将有助于意大利解决预算赤字问题，缓解财政压力。据了解，2023年意大利预算赤字占国内生产总值的7.4%，远超欧盟设定的3%上限。 02. “单一税”翻倍对富豪移民仍有吸引力 意大利经济财政部部长贾恩卡洛·焦尔杰蒂在新闻发布会上表示，尽管“单一税”税额提高，但移居意大利仍然对超级富豪“具有吸引力”。他还解释道，翻倍的“单一税”只适用于新政策实施后在意大利定居的人，而不是那些此前已经移居到意大利的人。 米兰的洛克税务律师事务所的一名税务顾问也认为，意大利政府将“单一税”翻倍的举措对净资产超过700万欧元的富豪影响甚微。“对这部分人来说，意大利仍然是一个非常好的选择，尤其是来自英国和瑞士的新移民。” 人们在意大利米兰的伊德罗斯卡洛公园湖边休闲游玩。图源 新华社 在英国和瑞士，富豪家庭在遗产继承时需要缴纳高昂的遗产税，如果没有税收优惠政策，他们更愿意移居到遗产税税率较低的国家。例如，英国决定在2025年4月结束对拥有外国住所的英国居民的海外资产（包括遗产）免税的政策。此外，英国新上台的工党政府提议不再允许英国居民建立信托来保护其海外资产免缴遗产税。如果这些税收优惠政策失效，英国的遗产税纳税人需要对遗产总价值超过32.5万英镑的部分缴纳40%的遗产税。相比之下，意大利的遗产税税率仅为4%—8%，且“单一税”政策免除了对海外资产征收的遗产税。 意大利不仅吸引来自英国的超级富豪，也吸引来自瑞士的超级富豪。2022年，瑞士青年社会党提出了一项公民动议，计划对价值超过5000万瑞士法郎（1瑞士法郎约合8.38人民币）的遗产征收50%的遗产税，该公民动议预计于2026年开始投票，引发瑞士富豪的担忧。许多投资者预计，英国和瑞士的税收新政将导致大量超级富豪移民。英国亨利投资移民咨询公司称，意大利将成为2024年全球富豪移民的欧洲首选地，领先于瑞士、希腊和葡萄牙等国家。 与其他国家不同，意大利的“单一税”制度与意大利为了避免个人所得双重征税而签订的大量双边协议相结合，也能很好地发挥作用。税收制度的变化可能会引起担忧，但总的来说，意大利仍然为富豪移民提供了非常有利的税收制度。 03. 政策缺乏稳定性引担忧 有财经专家表示，意大利的举措说明了因税收优惠政策而移民的风险，他们指出，这些政策可能会根据当前的政策方向而迅速改变。 2017年，马克龙当选法国总统后，法国政府出台了减税措施，吸引海外法国人返回法国并扩大在法国的业务。但今年6月，面对法国政府可能面临的换届以及随之而来的增税措施，许多法国投资者正在重新考虑投资计划并做好相应准备。 意大利威尼斯大运河。图源 新华社 一位法国投资者正打算移居到意大利米兰，以适用意大利的税收优惠政策。他表示，“单一税”加倍后，目前没有考虑改变移民计划，但对今后意大利的政策方向产生担忧。他补充说道：“这发出了一个信号，表明‘单一税’不是稳定的制度，我不得不考虑‘单一税’税额会不会持续增加，最初是10万欧元，然后是20万欧元，接着是40万欧元？” 虽然“单一税”政策变化引发移民担忧，但意大利希望避免通过与其他国家在税收政策领域“竞相压价”来吸引投资。贾恩卡洛·焦尔杰蒂表示，意大利应该避免与其他国家恶性竞争，避免为个人或企业创造“避税天堂”，像意大利这样财政空间有限的国家，注定会在这样的竞争中失败。他还说，全球正在就如何对超级富豪增税进行讨论，这也是最近在里约热内卢举行的二十国集团财长会议的主要议题。 甬译社 Tax Decoders 本文刊登于2024年8月26日《中国税务报》B3版天下税收，更多环球税收相关资讯可订阅《中国税务报》环球专刊。声明：本文插图来自网络，编辑：李一园 潘玉盈，策划：甬译社 Tax Decoders。转载请注明出处：中国税务报。 「译者卡片」 张洁 国家税务总局宁波前湾新区税务局 翻译是契合不同文化的神奇魔法。 ——彼得·尼科尔 「甬译社 Tax Decoders」 一支涵盖英俄德法日韩等多语种的“外语+税务”人才团队，旨在以个性化、精细化、多元化的服务举措满足跨境纳税人缴费人的多样诉求。 更多「甬译社 Tax Decoders」翻译文章 ▼ 记得星标！点点在看让税收政策传得更远